Резервы и оценочные обязательства в 2021 году: бухгалтерский и налоговый учет
На курсе слушатели узнают, как использовать резервы в целях налогообложения прибыли организаций, какие критерии признания и порядок расчета оценочных резервов и оценочных обязательств при ведении бухгалтерского учета и формировании бухгалтерской отчетности. Также будут даны разъяснения и рекомендации по расчету нового оценочного резерва в соответствии с ФСБУ 5/2019 «Запасы» — резерва под обесценение запасов. Изложение материала построено на практических примерах реальных хозяйственных ситуаций и возникающих финансовых и налоговых последствий, с учетом судебной практики и официальных разъяснений Минфина и ФНС России.
Программа обучения
День 1.
Бухгалтерский учет резервов и оценочных обязательств.
Оценочные резервы как регулятор балансовой стоимости активов организации.
Обязательность резервов в бухгалтерском учете и возможность их игнорирования для определенных хозяйствующих субъектов (упрощенные способы учета).
- Резерв под обесценение запасов.
- Резерв по сомнительным долгам: порядок проведения инвентаризации дебиторской задолженности; порядок списания дебиторской задолженности.
- Резерв под обесценение финансовых вложений: отражение в учетной политике, документальное оформление, отражение в бухгалтерской отчетности.
Оценочные обязательства как обязательства с неопределенными сроками и суммами. Особенности применения ПБУ 8/2010.
- Отличие резервов по оценочным обязательствам от оценочных резервов в бухгалтерском учете.
- Критерии признания и условия формирования оценочных обязательств в бухгалтерском учете.
- Порядок определения величины оценочных обязательств в различных ситуациях, в том числе возникающих в связи с событиями после отчетной даты.
- Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
- Оценочные обязательства по выплатам персоналу, в т.ч. по отпускным и вознаграждению по итогам за год.
День 2.
- Другие виды оценочных обязательств (по реструктуризации бизнеса; по убыточным договорам; по непредвиденным изменениям законодательства; на участие в судебном разбирательстве; по предстоящим выплатам по итогам года; по гарантийному ремонту и обслуживанию; по охране окружающей среды и пр.).
Резервы в налоговом учете.
Резервы в целях налогообложения прибыли организаций. Добровольность и учетная политика организации для целей налогообложения.
Резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК).
- Понятие сомнительных долгов в целях резервов.
- Порядок формирования резерва сомнительных долгов. Инвентаризация дебиторской задолженности.
- Ограничения по общей сумме создаваемого резерва.
- Возможность переноса остатка неиспользованного резерва на следующий год.
- Использование резерва.
Резерв на ремонт основных средств (ст. 260 п.2 и ст. 324 НК).
- Порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт ОС.
- Резерв на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.
- Документальное подтверждение расходов на ремонт ОС.
Резерв на гарантийный ремонт (ст.267 НК). Предельный размер отчислений в резерв.
День 3.
Резерв на НИОКР (ст. 262 НК).
Резерв на оплату предстоящих отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (ст. 324.1 НК).
- Способ резервирования.
- Порядок расчета предельной суммы отчислений в резерв.
- Остаток резерва, переходящего на следующий год.
Иные специфические налоговые резервы, т.ч. резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.
Сложные аспекты отражения в отчетности бухгалтерских и налоговых резервов в 2021 году: как избежать ошибок.
Дата и время
Место проведения
г. Санкт-Петербург, Лиговский проспект, 266с1, Бизнес Центр Премьер Лига (3 очередь), 4 этаж, из лифта направо. Станции метро «Московские ворота», «Технологический институт», «Обводный канал».
Документы по окончании обучения
